Déductions fiscales à Genève (2024)
Liste synthétique et sourcée des déductions possibles pour votre déclaration 2024 dans le canton de Genève.
Année fiscale: 2024 • Mise à jour:
Que signifient ICC et IFD ?: ICC ICC signifie impôt cantonal et communal – l'impôt calculé par votre canton et votre commune de domicile. IFD IFD signifie impôt fédéral direct – l'impôt fédéral sur le revenu perçu dans toute la Suisse.
Frais professionnels (forfait)
Personnes concernées: Salariés
Frais professionnels (forfait)
Personnes concernées: Salariés
Description: Déduction forfaitaire égale à 3% du revenu net d’activité dépendante. Les frais effectifs sont admis si plus avantageux.
Limites / Détails: ICC : min CHF 634, max CHF 1'796 · IFD : min CHF 2'000, max CHF 4'000.
Frais de déplacement
Personnes concernées: Salariés
Frais de déplacement
Personnes concernées: Salariés
Description: Transports publics ou véhicule privé selon conditions ; plafonds stricts à Genève.
Limites / Détails: ICC : jusqu'a CHF 529 · IFD : jusqu'a CHF 3'200.
Frais de repas (pris hors du domicile)
Personnes concernées: Salariés
Frais de repas (pris hors du domicile)
Personnes concernées: Salariés
Description: Seul le surcoût par rapport au repas à domicile est admis. En cas de subvention de l’employeur, la moitié des montants s’applique.
Limites / Détails: Sans subvention : CHF 15/jour, max CHF 3'200/an · Avec subvention : CHF 7.50/jour, max CHF 1'600/an.
Deux conjoints actifs
Personnes concernées: Époux/partenaires enregistrés vivant en ménage commun, tous deux actifs
Deux conjoints actifs
Personnes concernées: Époux/partenaires enregistrés vivant en ménage commun, tous deux actifs
Description: Déduction spécifique lorsque les deux conjoints perçoivent un revenu d’activité.
Limites / Détails: ICC : CHF 1'041 · IFD : 50% du revenu de l'activite la moins remuneree, plafonne a CHF 13'900.
Prévoyance liée (pilier 3a)
Personnes concernées: Salariés et indépendants
Prévoyance liée (pilier 3a)
Personnes concernées: Salariés et indépendants
Description: Les versements volontaires au pilier 3a sont déductibles dans les limites fédérales annuelles.
Limites / Détails: Salaries (avec 2e pilier) : CHF 7'056 · Independants sans 2e pilier : 20% du revenu net, max CHF 35'280 (2024).
Frais de garde par des tiers
Personnes concernées: Parents (par enfant jusqu’au mois du 14e anniversaire)
Frais de garde par des tiers
Personnes concernées: Parents (par enfant jusqu’au mois du 14e anniversaire)
Description: Frais effectifs et justifiés, avec factures, déductibles jusqu’au plafond.
Limites / Détails: Jusqu'a CHF 25'500 par enfant et par annee.
Charges de famille (enfants/ayants droit)
Personnes concernées: Parents / contribuables assumant l’entretien d’enfants
Charges de famille (enfants/ayants droit)
Personnes concernées: Parents / contribuables assumant l’entretien d’enfants
Description: Montants distincts pour l’ICC et l’IFD ; demi-charge en garde alternée selon conditions.
Limites / Détails: ICC : CHF 13'536 (charge entiere) / CHF 6'768 (demi-charge) · IFD : CHF 6'700 (entiere) / CHF 3'350 (demi).
Dons et versements aux partis politiques
Personnes concernées: Tous contribuables (avec justificatifs)
Dons et versements aux partis politiques
Personnes concernées: Tous contribuables (avec justificatifs)
Description: Plafonds en pourcentage du revenu net ; ICC et IFD appliquent une limite de 20% (bases de calcul distinctes).
Limites / Détails: Généralement jusqu’à 20% du revenu net (voir exemples GeTax).
Entretien immobilier (forfait/effectif)
Personnes concernées: Propriétaires
Entretien immobilier (forfait/effectif)
Personnes concernées: Propriétaires
Description: Choix entre forfait et frais effectifs (non cumulables). Le forfait dépend de l’âge du bâtiment.
Limites / Détails: Forfait : 10% du revenu immobilier (bâtiments ≤10 ans) · 20% (>10 ans).
FAQ
Quelle est l’échéance de dépôt ?
En général le 31 mars pour les personnes physiques ; des prolongations sont possibles auprès de l’administration fiscale genevoise.
Sources
- GeTax — Principales déductions (2024)cantonal
- GeTax — Frais de déplacementcantonal
- GeTax — Frais de repascantonal
- GeTax — Déduction sur le gain de l’un des épouxcantonal
- AFC — IFD : déductions et barèmes (réf. 3a)federal
- GeTax — Assurance-maladie et accidents / Rentescantonal
- GeTax — Frais de garde des enfantscantonal
- GeTax — Déduction pour charges de famille (IFD)cantonal
- GeTax — Dons et versements aux partiscantonal
- GE — Charges et frais déductibles (immobilier)cantonal