Déductions fiscales à Zurich (2024)

Description: Le forfait correspond à 3% du revenu net d’activité dépendante. Vous pouvez réclamer les frais effectifs s’ils sont plus élevés (pas les deux).

Limites / Détails: Min. CHF 2’000 ; max. CHF 4’000 (cantonal et fédéral).

Description: Les frais de transports publics, vélo ou voiture sont déductibles selon les règles du canton de Zurich. La voiture n’est admise que si l’usage des transports publics n’est pas raisonnable ou justifié.

Limites / Détails: ICC (cantonal) : jusqu’à CHF 5’200 · IFD (fédéral) : jusqu’à CHF 3’200.

Description: Seul le surcoût par rapport à un repas pris à domicile est déductible. Si l’employeur subventionne le repas, seule la moitié du montant standard est admise. Pour les horaires de nuit ou en équipes, le forfait plus élevé s’applique.

Limites / Détails: Sans contribution de l’employeur : CHF 15/jour jusqu’à CHF 3’200/an · Avec contribution : CHF 7.50/jour jusqu’à CHF 1’600/an · Travail en équipes/nuit : CHF 15/jour jusqu’à CHF 3’200/an.

Description: Pour les revenus provenant d’emplois accessoires, un forfait peut être déduit au lieu des frais effectifs.

Limites / Détails: 20% du revenu accessoire, min. CHF 800, max. CHF 2’400.

Description: Frais de formation professionnelle, perfectionnement et reconversion liés à la profession (effectifs, après déduction des contributions de tiers).

Limites / Détails: ICC : jusqu’à CHF 12’400 par personne · IFD : jusqu’à CHF 12’900 par personne.

Description: Déduction spéciale lorsque les deux conjoints/partenaires exercent une activité lucrative.

Limites / Détails: ICC : jusqu’à CHF 6’100 · IFD : 50% du revenu le plus faible, min. CHF 8’500 et max. CHF 13’900.

Description: Les cotisations volontaires au pilier 3a sont déductibles dans les limites annuelles fixées.

Limites / Détails: Salariés (avec 2e pilier) : CHF 7’056 · Indépendants sans 2e pilier : 20% du revenu net, max. CHF 35’280 (2024).

Description: Déduction des primes d’assurance maladie/accident/vie et des intérêts d’épargne dans les limites fixées. Réductions en cas de subsides.

Limites / Détails: ICC — Mariés : CHF 5’800 (avec pilier) / CHF 8’700 (sans) · Autres : CHF 2’900 / CHF 4’350. + CHF 1’300/enfant ou personne à charge. · IFD — Mariés : CHF 3’600 / CHF 5’400 · Autres : CHF 1’800 / CHF 2’700. + CHF 700/enfant ou personne à charge.

Description: Les frais effectifs de garde (crèche, accueil parascolaire, etc.) justifiés par factures sont déductibles jusqu’au plafond. En garde alternée, chaque parent peut généralement déduire la moitié.

Limites / Détails: ICC : jusqu’à CHF 25’000 par enfant/an · IFD : jusqu’à CHF 25’500 par enfant/an.

Description: Déductibles pour le contribuable et les personnes à charge dans la mesure où ils dépassent le seuil légal. Certaines cures ou régimes médicaux prescrits donnent droit à un forfait (CHF 2’500).

Limites / Détails: Déductibles uniquement pour la part dépassant 5% du revenu net.

Description: Déductions sociales cantonales et fédérales pour enfants, personnes à charge et conjoint/partenaire.

Limites / Détails: ICC : CHF 9’300/enfant ; CHF 2’800/personne à charge ; pas de déduction pour conjoint · IFD : CHF 6’700/enfant ; CHF 6’700/personne à charge ; CHF 2’800 pour conjoint/partenaire.

Description: Les dons à des institutions reconnues sont déductibles au-delà d’un seuil minimal et jusqu’à un pourcentage du revenu net.

Limites / Détails: Déductible dès CHF 100/an ; plafond 20% du revenu net (ICC/IFD).

Description: Déductibles si le parti est éligible (enregistré au niveau fédéral ou représenté au parlement cantonal).

Limites / Détails: ICC : jusqu’à CHF 20’600 (couples mariés/partenaires) ou CHF 10’300 (autres) pour 2024.

Description: Vous pouvez déduire soit les frais effectifs d’entretien/administration, soit le forfait (mais pas les deux). Les frais à caractère d’investissement ne sont pas déductibles.

Limites / Détails: Forfait : 20% de la valeur locative brute/revenu par immeuble.